数字化×财务管理，企业财务如何高质量发展？
- 2021-02-18 10:33:08
- 安永EY
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一、企业财务管理为何需要数字化
3月4日，中央政治局常务委员会提出加强重大工程以及新基建进度，区别于传统基建，“新基建”是指以技术创新为驱动，以信息网络为基础，面向高质量发展需要，提供数字转型、智能升级、融合创新等服务的基础设施体系，更加注重数字化、智能化等硬核科技。业务环节利用数字化优化运营模式，提高运营效率，作为后端财务是否可以利用数字化技术为财务工作提效，为经营业务赋能是很多企业CFO在思考的问题。从财务职能的发展历程、财务信息化发展现状、财务信息化发展趋势三个层面分析，我们认为数字化也将助力企业财务高质量发展。
1、财务职能的历史发展进程
从人类历史进程来看，财务记录在原始人结绳记账开始便已存在，后来在中国发展为账房的单式记账，在国外进一步发展为复式簿记，这是财务最基础、最核心的功能：记录。任何分析、评价、预测都是以真实准确的记录为基础，这也是为何大家公认记录工作是财务管理的核心之一。随着社会发展，企业规模越来越大，企业成员的财务活动也越来越复杂，企业内部记录的准确性开始存疑，存在各种违规的风险，因此财务工作的重心从记录转为控制，确保财务记录的真实准确。
社会分工越来越专业化，企业内部和外部的分析评价越来越重要，可以说记录解决了“记实”，控制解决了“保真”的问题，而分析评价解决了“求好”的问题。
人类技术发展突飞猛进，社会运作的效率不断提高，信息的不对称大大减少，从而促使企业的竞争环境越来越复杂。任何企业对经营活动的持续性都有越来越高的要求，因此经营预测成为企业经营“求稳”的重要手段。
综上所述，财务工作内涵是随着社会发展不断演变的，经历了“记实”“保真”“求好”“求稳”四个阶段，这也成为现有财务职能组成部分：记录、控制、分析、预测。
2、财务信息化对财务职能的支撑
财务信息化是中国经营管理信息化的排头兵，国家在1983年就提出财务信息化的要求。管理和经营之间相互作用又相互影响，财务信息工作以手工记账为起点，经历了财务电算化、财务凭证集成、业务财务一体化三个阶段，取得了跨越式的发展。企业逐步从管结果，到管方向，再到管过程，财务职能对企业战略提供了更多更好更快的支撑。
3、财务信息细化面临的挑战
虽然中国企业财务信息化取得长足的进步，但仍存在较多可以改进的空间，例如效率不高，控制不严，分析不精，预测不准等。特别是随着大数据、移动、区块链、人工智能、RPA等新技术的发展，信息技术在财务领域由过去的记录管控业务为主，到现在如何利用数字化的技术在财务领域中逐步起到指导业务的作用，更好地让这些数字化的工具为财务管控赋能，这一直是安永不断努力探索的方向。
二、数字化如何提升企业财务管理水平
1、数字化提高记录效率，打造数字化“生产力”
传统的财务人员主要承担财务数据整理、核算与分析的职能。而企业员工也要按照财务流程要求完成费用填单、流程申报等工作。在社会数字化的大背景下，纸质单据凭证逐渐被电子单据所取代。财务信息收集及财务核算的“上游”的数字化、智能化报账工作刻不容缓，进一步帮助财务人员将精力投入到洞察分析，制定战略决策，帮助其他员工专注于自己本职工作，养成利用数字化工具解决问题的思维，进而提高财务记录效率，打造属于企业自身的数字化“生产力”。
智能报账可通过APP完成报销单据的移动填报、领导移动审批，不受时间及地点限制，大大提高用户填写报销单据的效率，加强管控的规范性的同时还提高用户满意度。应用智能采集报销数据，收集非结构化数据进行存储分析，采用OCR技术进行发票识别，自动进行发票真伪查验、发票合规检查、抵扣联智能分拣，同时建立集团级的发票库，可大大降低财务舞弊的风险。与此同时，智能核算服务提供自动实时的做账、记账、实时账表、财务分析、财务桌面等智能财务服务。并可借助财务机器人RPA、智能助手等自动智能化财务处理，优化工作流程进行智能核算服务，自动生成凭证，各种常规政府报表的填报等。
2、数字化提高控制效率，拥有企业“鹰眼”防患于未然
众所周知，相较事后审计，事前预警和事中把控更能够帮助企业抢占先机。扑灭一场熊熊大火和扑灭源头“火苗”之间所耗费的成本差距就是进行风险管控的意义。
通过在线风控平台，将风险管控从事后审计延伸到事中实时控制和事前风险预警。利用大数据及人工智能技术，向企业提供全生命周期的风险管理产品及服务。对企业业务发展中的关键风险点构建数据模型，将从各方取得的多维数据输入模型后得到风险的识别结果。并通过不断的反向结果验证，修正模型，让风控系统进行AI机器学习，不断提高风险识别的精度。
相较于传统的简单规则逻辑判断，进行评分卡、模型、表达式等多种类型的逻辑嵌套，实现层次更加丰富的逻辑运算，融入了自言语言处理平台、流计算平台等，进一步提升了风险引擎的算力和处理时效。这样实时锁定高风险业务、高风险客户、高风险员工、高风险组织、高风险期间，提高经营过程的规范性。例如在银行行业通过风险控制系统识别支付/转账欺诈、营销活动作弊、衡量账户风险等。
3、数字化提高分析精度，“魔方式”数据分析合理配置资源
随着财务中基本核算职能逐渐被智能报账和财务机器人等数字化的工具替代，财务多视角、多维度、多层次的分析能力越发重要，不止是从财务角度分析财务情况，更是拥有业财融合的思维，可以站在业务角度看财务、站在财务角度看业务，从而在风险把控、经营决策等方面为企业管理者提供相关的建议。
通过建立业务财务的决策支持，促使财务转型，财务从记录为主到协助发掘高价值产品、高价值市场、高价值客户，帮助业务部门更好地协调资源，实现整体价值最大化。利用高级分析技术(Advanced Analysis)对规模巨大的数据进行分析，根据可视化分析和数据挖掘结果做出预测性的判断，获得数据驱动的业务洞察。同时应用机器学习与人工智能(Machine Learning & AI)从海量数据中快速并准确地挖掘数据内部特征和规律，根据模型进行精准预测，并进行持续的自我优化。将数据进行“魔方式”分析，从多个视角灵活组合，找到数据之间潜藏的逻辑关系，发掘市场规律，从而合理配置企业资源。
4、数字化增加预测场景，“先发制人”掌握主动权
当今业务模式、市场需求、控制环境的快速变化要求财务管控不仅仅需要跟上节奏，更要“先发制人”。利用数字化技术预测场景进行决策，成为企业掌握主动权的制胜法宝。同时根据多维度预测场景搭建预算模型，深化业财融合，实现运营一体化。
建立业务预算系统，通过决策模拟、执行监控等，帮助业务部门更好地规划经营计划、经营资源，达到长期计划和短期计划、业务过程和财务结果的融合，实现卓越绩效。设置调整参数，不断使预测场景贴近于真实场景，实现能够从销售、利润、成本、现金流等多个角度进行分析的预算模型搭建。同时设立多层级预算，初算后细化颗粒度精算，将预算落实拆分到业务实处，达到业务驱动预算模型、预算反向指导业务的效果。
三、企业如何迎接财务数字化时代
乘上“新基建”的东风，大批企业势必以技术创新为驱动，以信息网络为基础，将更多数字化、智能化技术应用到经营活动中，享受政策红利。在财务管理工作中，数字化和信息化之间存在相互促进、相互制约的特性，企业要以信息化为基础，利用业财一体化平台提高财务工作的信息化，实现系统内不仅管结果还能管过程。夯实信息化基础，方能更好地释放企业数字化潜能。同时，企业要以数字化为手段，利用现有大数据、人工智能、RPA等数字化技术来提高各类财务工作的效率和质量，让企业的财务工作更实、更真、更好、更稳。
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